Türev Ürünlere Riskten Korunma Muhasebesine Göre Etkinlik Testlerinden Dollar Offset Yönteminin Uygulanması

Basit Öğe Kaydı
dc.contributor.authorKayaalp, Ali İhsan
dc.contributor.authorŞen, İlker Kıymetli
dc.date.accessioned2019-04-17T09:50:55Z
dc.date.available2019-04-17T09:50:55Z
dc.date.issued2017en_US
dc.departmentFakülteler, İşletme Fakültesi, Muhasebe ve Denetim Bölümüen_US
dc.description.abstractBu çalışmanın amacı, finansal riskten korunma muhasebesinde 39 numaralı Türkiye Muhasebe Standardı (TMS)’na göre yapılması gereken etkinlik testi yöntemlerinin incelenmesidir. Standart, riskten korunma muhasebesinin uygulanabilmesi için riskten korunmanın etkin olmasını gerekli kılmaktadır. Riskten korunmanın etkinliğinin, korunma döneminin başında ve daha sonra her üç ayda bir (ara dönemlerde) veya en azından yıllık olarak raporlama dönemlerinde ölçülmesi zorunludur. TMS 39’da, riskten korunmada etkinliğin test edilmesinde geriye dönük ve ileriye dönük olmak üzere iki yöntem önerilmekle birlikte etkinliğin nasıl ölçüleceğini belirtmemektedir. Uygulamada, riskten korunmada etkinliğin ölçülmesi işleminde “Kritik Koşullar”, “Dollar-Offset”, “Regresyon Analizi” veya “Varyans Azaltma” yöntemleri kullanılmaktadır. Çalışmanın uygulama bölümünde bir bankanın finansal riskten korunma muhasebesi kapsamında verdiği krediler ve yaptığı forward işlemlerinin etkin olup olmadığı “Dollar Offset” yöntemi uygulanarak test edilmiştir.en_US
dc.description.abstractThe purpose of this study is to examine the effectiveness tests and methods to be performed according to the Turkish Accounting Standard (TAS) 39 in the hedge accounting. The standard requires hedge to be effective in order to be able to apply the hedge accounting. Hedge effectiveness must be evaluated at the inception of hedge and then monitored at every three months (interim) or at least each balance-sheet date. TAS 39 requires two separate tests; a prospective test and a retrospective test but doesn’t provide specific guidance about how effectiveness tests are performed. In practice, “Critical Terms”, “Dollar-Offset”, “Regression Analysis” or “Volatility Risk Reduction” methods are used assessing hedge effectiveness. In the application part of the study, a bank’s credits provided and forward transactions are tested for effectiveness under hedge accounting employing “Dollar Offset” method.en_US
dc.identifier.endpage330en_US
dc.identifier.issn1029-242X
dc.identifier.issue3en_US
dc.identifier.startpage315en_US
dc.identifier.trdizinid294898en_US
dc.identifier.urihttps://hdl.handle.net/11467/2597
dc.identifier.volume10en_US
dc.indekslendigikaynakTR-Dizinen_US
dc.language.isotren_US
dc.publisherAnkara Serbest Muhasebeci Mali Müşavirler Odasıen_US
dc.relation.ispartofMuhasebe ve Vergi Uygulamaları Dergisien_US
dc.relation.publicationcategoryMakale - Ulusal Hakemli Dergi - Kurum Öğretim Elemanıen_US
dc.rightsinfo:eu-repo/semantics/openAccessen_US
dc.subjectTMS 39en_US
dc.subjectRiskten Korunma Muhasebesien_US
dc.subjectEtkinlik Testien_US
dc.subjectTFRS 9en_US
dc.subjectTAS 39en_US
dc.subjectHedge Accountingen_US
dc.subjectEffectiveness Testen_US
dc.subjectTFRS 9en_US
dc.titleTürev Ürünlere Riskten Korunma Muhasebesine Göre Etkinlik Testlerinden Dollar Offset Yönteminin Uygulanmasıen_US
dc.title.alternativeImplementation Of The Dollar Offset Method In The Effectiveness Tests According To Hedge Accounting Of Derivative Productsen_US
dc.typeArticleen_US

Dosyalar

Orijinal paket
Listeleniyor 1 - 1 / 1
Küçük Resim
İsim:
ILKSEN_MAK.16.pdf
Boyut:
215 KB
Biçim:
Adobe Portable Document Format
Açıklama:
İndir
Lisans paketi
Listeleniyor 1 - 1 / 1
Küçük Resim Yok
İsim:
license.txt
Boyut:
1.56 KB
Biçim:
Item-specific license agreed upon to submission
Açıklama:
İndir

Koleksiyon

İşletme Fakültesi, Muhasebe ve Denetim Bölümü Koleksiyonu
TR Dizin İndeksli Yayınlar