İç kontrol sisteminin denetimi satın alma süreci örneği

Basit Öğe Kaydı
dc.contributor.advisorBiçer, Ali Altuğ Biçer
dc.contributor.authorTaş, Özlem
dc.date.accessioned2020-07-22T17:38:31Z
dc.date.available2020-07-22T17:38:31Z
dc.date.issued2019en_US
dc.departmentEnstitüler, Sosyal Bilimler Enstitüsü, Muhasebe ve Denetim Ana Bilim Dalıen_US
dc.descriptionTez (Yüksek Lisans) -- İstanbul Ticaret Üniversitesi Kaynakça var.en_US
dc.description.abstractBüyümeyi hedefleyen işletmeler gelecek ile ilgili stratejilerini etkin ve verimli bir biçimde planlayarak ve hissedarlara güvenilir ve şeffaf bir yatırım ortamı sağlayarak başarıya ulaşabilir. Bunun için öncelikli olarak sağlıklı çalışan bir iç kontrol sistemine ve sistemi kontrol eden, riskleri değerlendiren, sistemin iyileştirilmesi için tavsiyelerde bulunan aynı zamanda ihtiyaç halinde danışmanlık hizmeti veren bir iç denetim departmanına ihtiyaç duyulmaktadır. Rekabet koşulları ve bilişim teknolojileri gibi alanlardaki gelişmeler ile büyüyen işletmelerin insan kaynağının artmasıyla hata, hile, usulsüzlük, yolsuzluk gibi konularda önlem alınması adına iç denetimin işletme içinde ve dışında önemi gün geçtikçe artmaktadır. Bu çalışmada denetim ve kontrol ile ilgili temel kavramlara değinilmiş, iç kontrol sistemi ve iç denetimin işletmeler açısından önemine vurgulanmıştır. Çalışmanın sonunda bir işletmede gerçekleştirilen denetim uygulaması anlatılmış olup iç denetim sonucunda hazırlanmış olan denetçi raporu ve uygulamada elde edilen bulgular değerlendirilmiştir. Çalışmanın sonucunda iç kontrol sisteminin etkinliğini sağlanmasında iç denetimin rolüne ilişkin önerilerde bulunulmuştur. Son olarak bir inşaat firmasıyla yapılan mülakat sonucunda ilgili firmanın denetim, iç kontrol ve satın alma süreçleri incelenmiştir.en_US
dc.description.abstractCompanies can be successful if they are able to plan future strategies effective and efficiently and by presenting reliable and transparent investment environment to their shareholders. A effective internal control system and a related department which evaluating the risks, optimizing and controlling the system and giving consulting service if it requires is crucial to achieve this success. The developments in some areas such as competitive environment and information technology and by increasing human resource requirements on growing companies, importance of internal control system is rising to take precaution on faulty, fraud, illegal and corruption subjects. In this study, basic concepts in audit and control are investigated and the importance of internal control system on the companies is underlined. Consequently, some suggestion made in terms of internal audit role on providing internal control system. Finally, the company's inspection, internal control and procurement proceses were examined at the interview with a construction company.en_US
dc.description.tableofcontentsİÇİNDEKİLER ÖZET ... ii ABSTRACT ... iii İÇİNDEKİLER ... iv TABLO LİSTESİ ... ix ŞEKİL LİSTESİ ... x KISALTMA LİSTESİ ... xi GİRİŞ ... 1 1. İÇ KONTROL KAVRAMI ... 3 1.1. Kontrolün Kavramsal Karşılığı ... 3 1.2. İç Kontrolün Kavramsal Karşılığı ... 4 1.3. İç Kontrolün Çeşitleri ... 7 1.3.1. Önleyici Kontroller ... 8 1.3.2. Tespit Edici/Ortaya Çıkarıcı Kontroller ... 8 1.3.3. Yönlendirici Kontroller ... 8 1.3.4. Düzeltici Kontroller ... 8 1.3.5. Boşluk Doldurucu/Telafi Edici Kontroller ... 9 1.3.6. Muhasebe Kontrolleri ... 9 1.3.7. Yönetsel Kontroller ... 9 1.4. İç Kontrolün İlkeleri ... 10 1.4.1. Görevlerin Ayrılığı İlkesi ... 10 1.4.2. Kıymet Hareketlerinin Yetkilendirilmiş Olması İlkesi ... 10 1.4.3. Uygun Belgeleme ve Muhasebe Kayıt Düzeninin Varolması İlkesi ... 11 1.4.4. Varlıkların ve Muhasebe Kayıtlarının Fiziki Korunması İlkesi ... 11 1.4.5. Bağımsız Mutabakat Yapılması İlkesi ... 11 1.4.6. Bölümsel Yetkilendirme İlkesi ... 11 1.4.7. Erişimin Sınırlandırılması İlkesi ... 11 1.5. İç Kontrol Sistemini Yapılandırma Modelleri ... 12 1.5.1. Cobit (Control Objectives for Information and Related Tecnology) Modeli ... 12 1.5.2. Esac (Electronic Systems Assurance and Control) Modeli ... 12 1.5.3. SysTrust (System Trust) Modeli ... 12 1.5.4. Coso (Committee of Sponsoring Organizations) Modeli ... 13 1.6. İç Kontrol Sisteminin Gerçekleştirilme Nedenleri ... 14 1.7. İç Kontrol Sisteminin Amaçları ... 16 1.8. Kontrol Sisteminin Unsurları ... 17 1.8.1. Kontrol Ortamı ... 19 1.8.2. Risklerin Değerlendirilmesi ... 21 1.8.3. Kontrol Prosedürleri/Faaliyetleri ... 23 1.8.3.1. Yetkilendirme ve Onay Prosedürleri ... 24 1.8.3.2. Görevlerin Ayrılığı ... 24 1.8.3.3. Varlıklara ve Kayıtlara Erişim Kontrolü ... 25 1.8.3.4. Doğrulamalar, Mutabakatlar ... 25 1.8.3.5. Faaliyetlerin Gözden Geçirilmesi ... 25 1.8.4. Bilgi ve İletişim ... 26 1.8.5. İzleme ... 27 1.9. İç Kontrol Sisteminin Meydana Gelmesinde Etkili Olan Kurumlar ve Yaklaşımları ... 28 1.9.1. Türkiye?deki Kurumlar ... 29 1.9.1.1. Sermaye Piyasası Kurulu SPK Düzenlemeleri ... 29 1.9.1.2. Maliye Bakanlığı ... 29 1.9.1.3. Türkiye İç Denetim Enstitüsü ... 30 1.9.1.4. Kamu İç Denetçileri Derneği (KİDDER) ... 30 1.9.2. Uluslararası Kurumlar ... 32 1.9.2.1. IIA (Uluslararası İç Denetçiler Enstitüsü) ... 32 1.9.2.2. SEC (Amerika Sermaye Piyasası Kurulu) ... 32 1.9.2.3. INTOSAI (Uluslararası Yüksek Denetleme Kuruluşları Örgütü) ... 32 1.9.2.4. COSO (Sponsor Organizasyonlar Komitesi) ... 32 1.9.2.5. COCO (Kanada Sertifikalı Muhasebeciler Enstitüsü) ... 33 1.10. İç Kontrol ve Denetim İlişkisi ... 36 2. İŞLETMELERDE SATIN ALMA SÜRECİ ... 39 2.1. İşletmelerde Satın Alma İşlevi ve Gelişimi ... 39 2.2. Satın Alma Faaliyetlerinin İşletmeler İçerisindeki Yeri ... 41 2.3. Satın Alma Faaliyetlerinin İşlevleri ve Amaçları ... 43 2.4. Satın Alma Faaliyetlerinin Diğer İşletme Faaliyetleri İle İlişkisi ... 45 2.4.1. Mühendislik ... 46 2.4.2. Üretim ... 46 2.4.3. Pazarlama ... 47 2.4.4. Finans ... 48 2.5. İşletmelerin Satın Alma Hedefleri ... 48 2.6. İşletmelerin Satın Alma Türleri ... 52 2.6.1. İlk Defa Satın Alma ... 53 2.6.2. Doğrudan Tekrar Satın Alma ... 54 2.6.3. Gözden Geçirilmiş Satın Alma ... 55 2.7. İşletmelerin Satın Alma Davranışlarını Etkileyen Unsurlar ... 56 2.7.1. Çevresel Faktörler ... 57 2.7.2. Örgütsel Unsurlar ... 58 2.7.3. Kişisel Faktörler ... 62 2.8. Satın Alma Sürecinde İç Kontrol Sisteminin Denetimine Yönelik Uygulama 64 2.8.1. Satın Alma Süreci ve İç Kontrol ... 64 2.8.2. İnşaat İşlerinde Satın Almada Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar ... 65 2.8.2.1. Teklif Öncesi ... 66 2.8.2.2. Malzemenin Sipariş Edilmesi ... 67 2.8.2.3. Malzemenin Şantiyeye Gelişi, Nakliyat ... 68 2.8.3. Dikkat Edilmesi Gereken Diğer Hususlar ... 69 3. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DENETİMİ SATIN ALMA SÜRECİ VE BİR UYGULAMA ... 71 3.1. Uygulamanın Amacı ... 71 3.2. Uygulamanın Kapsamı ... 71 3.3. Uygulamanın Yöntemi ... 72 3.4. Elde Edilen Veriler ... 73 3.4.1. Kontrol Ortamı – Mevcut Durumun Analizi ... 73 3.4.1.1. Satın Alma Süreci İş Akış Diyagramı ... 74 3.4.2. Risk değerlendirmesi ... 78 4.1.1. Kontrol Faaliyetleri ... 83 4.1.1.1. Satın Alma Süreci?ne Ait Genel Risklere İlişkin Kontrol Faaliyetleri ... …84 4.1.1.2. Satın Alma Talebinin Belirlenmesine Ait Risklere İlişkin Kontrol Faaliyetleri ... 86 4.1.1.3. Siparişin Verilmesine Ait Risklere İlişkin Kontrol Faaliyetleri ... 88 viii 4.1.1.4. Alımın Yapılmasına Ait Risklere İlişkin Kontrol Faaliyetleri ... 92 4.1.1.5. Stoklama Yapılmasına Ait Risklere İlişkin Kontrol Faaliyetleri ... 93 4.1.1.6. Muhasebe Kayıtlarının Yapılmasına Ait Risklere İlişkin Kontrol Faaliyetleri ... 95 SONUÇ ... 99 KAYNAKÇA ... 104en_US
dc.identifier.endpage111en_US
dc.identifier.startpage1en_US
dc.identifier.urihttp://katalog.ticaret.edu.tr/e-kaynak/tez/82300.pdf
dc.identifier.urihttps://hdl.handle.net/11467/3354
dc.identifier.yoktezid606913en_US
dc.language.isotren_US
dc.publisherİstanbul Ticaret Üniversitesien_US
dc.relation.publicationcategoryTezen_US
dc.rightsinfo:eu-repo/semantics/openAccessen_US
dc.subjectİç Kontrolen_US
dc.subjectSatın Almaen_US
dc.subjectİç Denetimen_US
dc.subjectInternal Controlen_US
dc.subjectPurchasingen_US
dc.subjectInternal Audit Pageen_US
dc.subjectDenetim, İçen_US
dc.subjectAuditing, Internalen_US
dc.subject.lccHF 5668.25/T37en_US
dc.titleİç kontrol sisteminin denetimi satın alma süreci örneğien_US
dc.typeMaster Thesisen_US

Dosyalar

Orijinal paket
Listeleniyor 1 - 1 / 1
Küçük Resim
İsim:
82300.pdf
Boyut:
1.36 MB
Biçim:
Adobe Portable Document Format
Açıklama:
İndir

Koleksiyon

Sosyal Bilimler Enstitüsü Tez Koleksiyonu