Türev ürünlerin riskten korunma muhasebesine göre incelenmesi ve etkinlik testi uygulaması

Basit Öğe Kaydı
dc.contributor.advisorŞen, İlker Kıymetli
dc.contributor.authorKayaalp, Ali İhsan
dc.date.accessioned2017-09-06T14:48:50Z
dc.date.accessioned2018-08-06T14:25:50Z
dc.date.available2017-09-06T14:48:50Z
dc.date.available2018-08-06T14:25:50Z
dc.date.issued2017en_US
dc.departmentEnstitüler, Finans Enstitüsü, Sermaye Piyasası Ana Bilim Dalıen_US
dc.descriptionTez (Yüksek Lisans) -- İstanbul Ticaret Üniversitesi -- Kaynakça var.en_US
dc.description.abstractBu çalışma, İstanbul Ticaret Üniversitesi Finans Enstitüsü’nde yüksek lisans tezi olarak hazırlanmıştır. Tezin konusunu, türev ürünlerin riskten korunma muhasebesine göre incelenmesi ve etkinlik testi uygulaması oluşturmaktadır. Çalışmanın amacı riskten korunma muhasebesinde 39 numaralı Türkiye Muhasebe Standardı (TMS)’a göre yapılması gereken etkinlik testlerinin ve yöntemlerinin incelenmesidir. Bu amaçla türev ürünler, riskten korunma muhasebesine göre etkinlik testi yöntemleriyle ölçülmüştür. Ölçülen işlemlerde etkinlik testleri sonuçlarının TMS 39’a göre riskten korunma muhasebesi uygulanması için istenilen bant aralığı olan %80-%125 bant aralığında olduğu görülmüştür. Bu işlemlerin riskten korunma muhasebesine göre muhasebeleştirilebileceği sonucuna ulaşılmıştır.en_US
dc.description.abstractThis academic work is prepared as a graduate thesis for Istanbul Commerce University Finance Institute. The subject of the examination is the examination of the derivative products according to the hedge accounting and the application of the effectiveness test. The purpose of the study is to examine the effectiveness tests and methods that should be done according to the Turkish Accounting Standard (TAS) 39 in the hedge accounting. For this purpose, derivative products were measured using effectiveness test methods according to the hedge accounting. In the measured transactions, effectiveness test results were found to be in the 80% -125% band gap, which is the desired band gap for applying hedge accounting according to TAS 39. These transactions can be accounted under the hedge accounting to the conclusion that has been reached.en_US
dc.description.tableofcontentsİÇİNDEKİLER -- ÖZET, iii -- TABLO LİSTESİ, vi -- ŞEKİL LİSTESİ, vii -- KISALTMALAR, viii -- GİRİŞ, 1 -- 1. TÜREV ÜRÜNLERLE İLGİLİ KAVRAMSAL ÇERÇEVE, 3 -- 1.1. Türev Ürünlerin Kullanım Amaçları, 4 -- 1.1.1. Spekülasyon, 5 -- 1.1.2. Riskten Korunma, 5 -- 1.1.3. Arbitraj, 6 -- 1.2. Türev Ürünler, 6 -- 1.2.1. Forward, 7 -- 1.2.1.1. Döviz (Yabancı Para) Forward Sözleşmesi, 8 -- 1.2.1.2. Faiz Forwardları Sözleşmesi, 9 -- 1.2.2. Futures, 10 -- 1.2.2.1. Döviz Futures Sözleşmesi, 10 -- 1.2.2.2. Faiz Futures Sözleşmesi, 11 -- 1.2.3. Swap, 12 -- 1.2.3.1. Para (Döviz) Swapları, 12 -- 1.2.3.2. Faiz Swapları, 13 -- 1.2.4. Opsiyon, 14 -- 1.2.4.1. Döviz Opsiyon Sözleşmeleri, 15 -- 1.2.4.2. Faiz Opsiyon Sözleşmeleri, 16 -- 2.TÜREV ÜRÜNLERİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİNİN İNCELENMESİ, 17 -- 2.1. Forward İşlemlerinin Muhasebeleştirilmesi, 18 v -- 2.1.1. Spekülatif Amaçlı Forward İşlemlerin Muhasebeleştirilmesi, 18 -- 2.1.2. Riskten Korunma Amaçlı Forward İşlemlerin Muhasebeleştirilmesi, 22 -- 2.2. Futures İşlemlerin Muhasebeleştirilmesi, 26 -- 2.2.1. Spekülatif Amaçlı Futures İşlemlerin Muhasebeleştirilmesi, 26 -- 2.2.2. Riskten Korunma Amaçlı Futures İşlemlerin Muhasebeleştirilmesi, 31 -- 2.3. Swap İşlemlerin Muhasebeleştirmesi, 35 -- 2.3.1. Spekülatif Amaçlı Swap İşlemlerin Muhasebeleştirilmesi, 35 -- 2.3.2. Riskten Korunma Amaçlı Swap İşlemlerin Muhasebeleştirilmesi, 39 -- 2.4. Opsiyon İşlemlerin Muhasebeleştirilmesi, 44 -- 2.4.1. Spekülatif Amaçlı Opsiyon İşlemlerin Muhasebeleştirilmesi, 45 -- 2.4.2. Riskten Korunma Amaçlı Opsiyon İşlemlerin Muhasebeleştirilmesi, 49 -- 3. RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ VE ETKİNLİK TESTİ, 60 -- 3.1. Riskten Korunma Muhasebesi, 60 -- 3.2. Etkinlik Testleri, 63 -- 3.2.1. İleriye Dönük Etkinliğin Ölçülmesi (Prospective) Testi, 64 -- 3.2.2. Geriye Dönük Etkinliğin Ölçülmesi (Retrospective) Testi, 65 -- 3.3. Etkinlik Testi Yöntemleri, 65 -- 3.3.1. Dollar-Offset Metodu, 66 -- 3.3.2. Regresyon Analizi Metodu, 66 -- 3.3.3. Varyans Azaltma Metodu, 67 -- 3.3.4. Kritik Koşullar Metodu, 68 -- 4. ETKİNLİK TESTİ UYGULAMASI, 69 -- 4.1. Uygulama Yönteminin Seçimi ve Kullanımı, 69 -- 4.2. Vaka Çalışması 1, 70 -- 4.3. Vaka Çalışması 2, 75 -- SONUÇ, 81 -- KAYNAKÇA, 83en_US
dc.identifier.citationKayaalp, Ali İhsan. (2017). Türev ürünlerin riskten korunma muhasebesine göre incelenmesi ve etkinlik testi uygulaması. (Yayımlanmamış yüksek lisans tezi). İstanbul Ticaret Üniversitesi, Finans Enstitüsü, Sermaye Piyasası Anabilimdalı, İstanbulen_US
dc.identifier.endpage57en_US
dc.identifier.startpage1en_US
dc.identifier.urihttps://hdl.handle.net/11467/2282
dc.identifier.urihttp://library.ticaret.edu.tr/e-kaynak/tez/73067.pdf
dc.identifier.yoktezid465973en_US
dc.language.isotren_US
dc.publisherİstanbul Ticaret Üniversitesien_US
dc.relation.publicationcategoryTezen_US
dc.rightsinfo:eu-repo/semantics/openAccessen_US
dc.subjectBankalar ve bankacılık_Muhasebe
dc.subjectTürev ürünler_Muhasebe
dc.subjectBanks and banking_Accounting
dc.subjectDerivative securities_Accounting
dc.subject.lccHF 5681.F54/K39
dc.titleTürev ürünlerin riskten korunma muhasebesine göre incelenmesi ve etkinlik testi uygulamasıen_US
dc.typeMaster Thesisen_US

Dosyalar

Orijinal paket
Listeleniyor 1 - 1 / 1
Küçük Resim
İsim:
73067.pdf
Boyut:
2.41 MB
Biçim:
Adobe Portable Document Format
İndir

Koleksiyon

Finans Enstitüsü Tez Koleksiyonu