Türedi, HasanAktaş, Emine2015-08-122018-08-062015-08-122018-08-062015Aktaş, Emine. (2015). İç denetim ve risk yönetimi ilişkisi. (Yayımlanmamış yüksek lisans tezi). İstanbul Ticaret Üniversitesi, Sosyal Bilimler Enstitüsü, Muhasebe ve Denetim Anabilim Dalı , İstanbulhttps://hdl.handle.net/11467/2187http://library.ticaret.edu.tr/e-kaynak/tez/60922.pdfTez (Yüksek Lisans) -- İstanbul Ticaret Üniversitesi -- Kaynakça var.İşletmelerin faaliyet hacimlerinin artması, çeşitlenmesi ve riskli faaliyetlerin kaçınılmaz hale gelmesi, denetlenmesi gereken işlemlerin artmasına neden olmuştur. Bunun dışında uluslararası piyasalarda ortaya çıkan mali krizler ve muhasebe suiistimalleri, işletmelerin daha sonraki dönemlerde karşılaşabileceği risklerin tespit edilmesi ve bu risklerin yönetilmesi gerektiğini ortaya koymuştur. Risk odaklı denetim, risk yönetimi süreçlerinin çıktılarından yararlanıp, iç denetimde odak noktası olarak riski yüksek alanları seçmektedir. Böylece denetimde etkinliğin artırılması, zaman ve maliyet tasarrufu sağlanmaktadır. Risk odaklı iç denetimde başarının sağlanabilmesi etkin bir risk değerlendirme çalışması ile mümkündür. Riskin değerlendirilmesi ile elde edilen bulgular denetim planlaması aşamasında iç denetçilere fazlasıyla destek teşkil etmektedir. Çalışmada denetim, denetçi, iç kontrol, risk ve risk yönetimi konuları ele alınmıştır. Risk odaklı iç denetimin gerekliliği ortaya konulmuştur. İç denetim ve risk yönetimi ilişkisi ele alınmıştır.Increase of business volumes of companies and varying of field of activities and inevitability of risky activities caused increase in the operations requiring. Besides, accounting abuses and financial crisis occurred in international markets put forward the necessity of determining the risks of companies to be faced in the subsequent period and the management of those risks. Risk focused auditing selects high risk areas in the internal auditing as a focus point by using outcomes of risk management processes. Thus, improving effectiveness in auditing provides time and cost savings. The success of risk focused internal auditing can be achieved by an efficient risk evaluation study. Findings obtained by risk evaluation highly supports internal auditors during planning stage of auditing.GENEL BİLGİLER, İ -- ÖZET, İ -- ABSTRACT, İİİ -- TABLOLAR LİSTESİ, İX -- ŞEKİLLER LİSTESİ, X -- KISALTMALAR, Xİ -- GİRİŞ, 1 -- 1. DENETİM İLE İLGİLİ TEMEL KAVRAMLAR, 2 -- 1.1 Denetimin Yapılma Nedenleri, 3 -- 1.2 Denetim Türleri, 5 -- 1.2.1 Amacına Göre Denetim Türleri, 6 -- 1.2.1.1 Mali Tabloların Denetimi, 6 -- 1.2.1.2 Uygunluk Denetimi (Biçimsel Denetim), 9 -- 1.2.1.3 Faaliyet Denetimi (Performans Denetimi), 11 -- 1.2.1.4 Özel Amaçlı Denetimler, 13 -- 1.2.2 Yapılış Nedenine Göre Denetim Türleri, 14 -- 1.2.2.1 Zorunlu (Yasal) Denetim, 14 -- 1.2.2.2 İsteğe Bağlı Denetim, 14 -- 1.2.3 Denetçinin Niteliğine Göre Denetim Türleri, 15 -- 1.2.3.1 Bağımsız Denetim, 15 -- 1.2.3.2 İç Denetim, 15 -- 1.2.3.3 Kamu Denetimi, 16 -- 1.3 Denetim Standartları, 16 -- 1.3.1 Genel Kabul Görmüş Denetim Standartları, 17 -- 1.3.2 Uluslararası Denetim Standartları, 18 -- 1.3.3 İç Denetim Standartları, 20 -- 2 İÇ KONTROL YAPISI, İÇ DENETİM VE İÇ DENETÇİ, 22 -- 2.1 İç Kontrol Yapısı, 22 -- 2.1.1 İç Kontrolün Unsurları, 24 -- 2.1.1.1 Kontrol Ortamı, 24 -- 2.1.1.2 Risk Değerleme, 25 -- 2.1.1.3 Kontrol Faaliyetleri, 26 -- 2.1.1.4 Bilgi ve İletişim, 27 -- 2.1.1.5 İzleme, 28 -- 2.1.2 İç Kontrolün Önemi ve Amaçları, 29 -- 2.1.3 Etkin Bir İç Kontrol Yapısının Özellikleri, 30 -- 2.1.4 İç Kontrol Modelleri, 30 -- 2.1.4.1 COSO Modeli, 31 -- 2.1.5 İç Kontrolün Uygunluğu, 33 -- 2.1.6 İç Kontrol ve Bağımsız Denetim İlişkisi, 33 -- 2.2 İç Denetim, 35 -- 2.2.1 İç Denetimin Kapsamı ve Önemi, 39 -- 2.2.2 İç Denetimin Amaç ve Görevleri, 41 -- 2.2.3 İç Denetime Gereksinim Duyulma Nedenleri, 42 -- 2.2.4 İç Denetimin Faaliyet Alanları, 44 -- 2.2.5 İç Denetimin İşletmeler Açısından Yararları, 44 -- 2.2.6 İç Denetim ve İç Kontrol Arasındaki İlişki, 45 -- 2.3 İç Denetçi, 46 -- 3 RİSK VE RİSK YÖNETİMİ, 50 -- 3.1 Risk Kavramı, 50 -- 3.2 Risklerin Sınıflandırılması, 52 -- 3.2.1 İşletme İçi Riskler, 52 -- 3.2.2 İşletme Dışı Riskler, 54 -- 3.2.3 Yönetilebilir Riskler ve Yönetilemez Riskler, 54 -- 3.2.4 Sistematik Riskler, 55 -- 3.2.4.1 Faiz Oranı Riski, 56 -- 3.2.4.2 Enflasyon Riski (Satın alma Riski), 57 -- 3.2.4.3 Pazar Riski, 58 -- 3.2.5 Sistematik Olmayan Riskler, 59 -- 3.2.5.1 Faaliyet Riski, 60 -- 3.2.5.2 Yönetim Riski, 61 -- 3.2.5.3 İ? ve Endüstri Riski, 61 -- 3.2.6 Mali Riskler ve Mali Olamayan Riskler, 62 -- 3.2.6.1 Piyasa Riski, 63 -- 3.2.6.2 Kredi Riski, 64 -- 3.2.6.3 Likidite Riski, 64 -- 3.2.6.4 Mevzuat Riski, 65 -- 3.2.6.5 Faaliyet Riski, 65 -- 3.3 Risk Yönetimi, 66 -- 3.3.1 Risk Yönetiminin Önemi, 68 -- 3.3.2 Kurumsal Risk Yönetimi, 69 -- 3.3.2.1 Kurumsal Risk Yönetiminin Bileşenleri, 70 -- 3.3.2.2 Kurumsal Risk Yönetimi Hedefleri, 70 -- 3.3.2.3 Kurumsal Risk Yönetimi Araçları, 71 -- 3.4 Kurumsal Risk Yönetiminin İşletmelere Sağladığı Faydalar, 72 -- 3.5 Risk Yönetimi Süreci, 72 -- 3.5.1 Risklerin Tanımlanması, 73 -- 3.5.2 Risklerin Değerlendirilmesi, 74 -- 3.5.3 Risklerin Yönetilmesi, 75 -- 3.5.3.1 Riskten Kaçınmak, 76 -- 3.5.3.2 Riski Kabullenmek, 76 -- 3.5.3.3 Riski Azaltmak, 77 -- 3.5.3.4 Riski Transfer Etmek, 77 -- 3.5.4 Risklerin İzlenmesi, 77 -- 3.5.5 Risklerin Değerlendirilmesi ve Kontrol, 77 -- 4 RİSK ODAKLI İÇ DENETİM, 79 -- 4.1 Risk Odaklı İç Denetim Süreci, 81 -- 4.1.1 Hedeflerin Belirlenmesi, 83 -- 4.1.2 Risklerin Belirlenmesi ve Değerlendirilmesi, 85 -- 4.1.3 Denetim Plan ve Programlarının Oluşturulması, 86 -- 4.1.3.1 Planlama Öncesi Hazırlık Aşaması, 87 -- 4.1.3.2 Denetim Planının Hazırlanması, 88 -- 4.1.3.3 Çalışmada Kullanılacak Denetim Teknikleri, 89 -- 4.1.3.3.1 Fiziki İnceleme Tekniği, 89 -- 4.1.3.3.2 Doğrulama Tekniği, 90 -- 4.1.3.3.3 Belge İnceleme, 91 -- 4.1.3.3.4 Kayıt Sürecinin İncelenmesi Tekniği, 91 -- 4.1.3.3.5 Yeniden Hesaplama Tekniği, 92 -- 4.1.3.3.6 Gözlem Tekniği, 92 -- 4.1.3.3.7 Derinlemesine Araştırma Tekniği, 93 -- 4.1.3.3.8 Soruşturma Tekniği, 93 -- 4.1.3.3.9 İlgili Hesaplar Arasında İlişki Kurma Tekniği, 93 -- 4.1.3.3.10 Analitik İnceleme Tekniği, 93 -- 4.1.4 Denetimin Gerçekleştirilmesi, 94 -- 4.1.4.1 Uygulama Hazırlığı, 94 -- 4.1.4.2 Kontrol Testlerinin Uygulanması ve Bulgular, 96 -- 4.1.4.3 Test Sonuçlarının Yorumlanması, 98 -- 4.1.4.4 Kontrollerde Değişiklik Yapılması, 99 -- 4.1.5 Sonuçların Raporlanması, 100 -- 4.2 İzleme, 101 -- 4.3 Geleneksel İç Denetim, 102 -- 4.3.1 Risk Odaklı İç Denetimin Kapsamı ve Amacı, 104 -- 4.3.2 İç Denetimde Risk Odaklı İç Denetim Yaklaşımı, 106 -- SONUÇ, 109 -- EK-1, 111 -- KAYNAKÇA, 131 --trinfo:eu-repo/semantics/openAccessDenetim, İçRisk yönetimi_Mali denetimAuditing, InternalRisk management_AuditingHF 5668.25/A38Master Thesis1143391706