Türedi, HasanKayacık, İlknur2013-01-212018-08-052013-01-212018-08-052012Kayacık, İlknur. (2012). Aracı kurumlarda bağımsız denetim uygulaması. (Yayımlanmamış yüksek lisans tezi). İstanbul Ticaret Üniversitesi, Sosyal Bilimler Enstitüsü, İşletme, İstanbulhttps://hdl.handle.net/11467/2097http://library.ticaret.edu.tr/e-kaynak/tez/48502.pdfTez (Yüksek Lisans) -- İstanbul Ticaret Üniversitesi -- Kaynakça var.Aracı kurumlar sermaye piyasalarında işletmelerin halka arz yolluyla satmak istedikleri sermaye piyasası araçlarını tasarruf sahiplerine duyurulmasına yardımcı olan işletmelerdir. Aracı kurumlar sermaye piyasasında satıcılar ve alıcılar arasında köprü işlevindedir. Aracı kurumlar menkul kıymet halka arz etmek isteyen işletmelere usulüne uygun olarak izahname hazırlamalarına, çıkardıkları menkul kıymetleri tasarruf sahiplerine sirküler ve ilanlar vasıtasıyla duyurmalarına yardım ederler. Tasarruflarını borsada değerlendirmek isteyen yatırımcılar ise yanlış kararlar almamak için aracı kurumların hizmetlerinden yararlanırlar. Aracı kurumlar anonim ortaklık olarak kurulmak zorundadır. Aracı kurumların faaliyetlerinin sermaye piyasası mevzuatına uygunluğu denetlenir. Aracı kurumların denetimi tasarruf sahiplerinin haklarını korumak amacıyla yapılmaktadır. Ayrıca aracı kurumların mali tablo ve raporlarının Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bağımsız denetim işletmeleri tarafından denetlenmesi zorunludur. Bağımsız denetim işletmeleri tarafından yapılan bu denetim, aracı kurumun mali tablolarının Sermaye Piyasası Kanunu çerçevesinden gerçeği yansıtıp yansıtmadığının denetimidir.Brokerage firms are companies that help to announce capital market instruments which companies in capital market want sell through public offerings to investors. Brokerage firms function is to be a bridge between buyers and sellers. They help companies which offer to public securities to prepare prospectus and promulgate investors the securities by circulars and bulletins. Investors who want to appreciate their savings in capital market use services of brokerage firms to make true decision. Brokerage firms have to be established as a joint stock companies. Activities of brokerage firms are audited constitutionality of capital market legislation. Brokerage firms are audited for protection of investors’ rights. Also reports and financial statements of brokerage firms have to be audited by independent auditing firms authorized by Capital Market Board. Making audit shows that the financial statements of brokerage firms reflect truth or not according to Capital Markets Law.İÇİNDEKİLER -- Sayfa No. -- Özet, iii -- Abstract, iv -- Tablo Listesi, vii -- Şekil Listesi, viii -- Kısaltmalar, ix -- GİRİŞ, -- 1. SERMAYE PİYASASINDA ARACILIK VE ARACI KURUMLARLA İLGİLİ -- BİLGİLER, 4 -- 1.1. Aracılık, 4 -- 1.2. Aracı Kuruluşlar, 5 -- 1.2.1. Aracı Kurum Kavramı, 7 -- 1.2.1.1. Aracı Kurumların Kuruluş ve Genel Faaliyet Şartları, 8 -- 1.2.1.1.1. Aracı Kurumların Kuruluş Şartları, 8 -- 1.2.1.1.2. Aracı Kurumların Genel Faaliyet Şartları, 10 -- 1.2.1.2. Aracı Kurumların Sermaye Piyasası Faaliyetleri Süresince -- Uyması Gereken İlke ve Esaslar, 14 -- 1.2.1.3. Aracı Kurumların Faaliyet Yetki Belgelerinin İptali veya -- Faaliyetlerinin Geçici Olarak Durdurulması, 15 -- 1.2.1.4. Aracı Kurumların Yükümlülükleri, 16 -- 1.2.1.5. Aracı Kurumların Faaliyetleri, 20 -- 1.2.1.5.1. Halka Arza Aracılık Etmek, 20 -- 1.2.1.5.2. Alım Satımına Aracılık Etmek, 23 -- 1.2.1.5.3. Türev Araçların Alım Satımına Aracılık Etmek, 24 -- 1.2.1.5.4. Menkul Kıymetlerin Geri Alım veya Satım Taahhüdü ile -- Alım Satımı (Repo - Ters Repo), 26 -- 1.2.1.5.5. Portföy Yöneticiliği, 29 -- 1.2.1.5.6. Yatırım Danışmanlığı, 32 -- 1.2.1.6. Aracı Kurumlarda İştirak, 33 -- 1.2.1.7. Aracı Kurumların Özsermaye ve Sermaye Yeterliliği Tabanı, 34 -- 1.2.1.7.1. Özsermaye ve Sermaye Yeterliliği Tabanının -- Hesaplanmasında Kullanılacak Değerleme İlkeleri, 35 -- 1.2.1.7.2. Aracı Kurumların Özsermaye Yükümlülükleri, 37 -- 1.2.1.8. Aracı Kurumların Yapmaları Yasak Olan İşlemler, 40 -- 1.2.1.9. Aracı Kurumların Merkez Dışı Örgütleri, 43 -- 2. ARACI KURUMLARDA BELGE VE KAYIT DÜZENİ, 46 -- 2.1. Aracı Kurumlarca Düzenlenen Belgeler ve Tutulan Defterler, 46 -- 2.1.1. Aracı Kurumlar Tarafından Düzenlenecek Belgeler, 46 -- 2.1.2. Aracı Kurumlar Tarafından Tutulacak Defterler, 49 -- 2.2. Aracı Kurumlarda Hesap Planı ve Kayıt Düzeni, 51 -- 2.2.1. Aracı Kurumlarda Hesap Planı, 51 -- 2.2.2. Aracı Kurumlarda Kayıt Düzeni, 52 -- 2.2.2.1. Hisse Senedi İşlemlerinin Kayıt Düzeni, 52 -- 2.2.2.2. Borçlanmayı İfade Eden Menkul Kıymet İşlemlerinin Kayıt Düzeni 57 -- 2.2.2.3. Repo ve Ters Repo İşlemlerinin Kayıt Düzeni, 58 -- 2.2.2.4. Kredili Menkul Kıymet ve Açığa Satış İşlemlerinin Kayıt Düzeni, 63 -- 2.3. Aracı Kurumlarca Düzenlenen Mali Tablolar, 67 -- 3. DENETİM KAVRAMI VE DENETİM İLE İLGİLİ GENEL BİLGİLER, 70 -- 3.1. Denetim Kavramı, 70 -- 3.2. Muhasebe Denetiminin Tarihi, 71 -- 3.3. Denetim ile Muhasebenin İlişkisi, 72 -- 3.4. Bağımsız Denetiminin Gerekliliği ve Yararları, 74 -- 3.5. Kamuyu Aydınlatma İlkesi, 75 -- 3.6. Denetiminin Türleri, 76 -- 3.6.1. Amacına Göre Denetim Türleri, 76 -- 3.6.2. Denetçinin Statüsüne Göre Denetim Türleri, 79 -- 3.6.3. Uygulama Zamanına Göre Denetim Türleri, 83 -- 3.6.4. Yapılış Nedenine Göre Denetim Türleri, 84 -- 3.6.5. Kapsamına Göre Denetim Türleri, 84 -- 3.7. Bağımsız Denetçinin Sorumlulukları, 85 -- 3.8. Denetim Standartları, 86 -- 3.8.1. Genel Kabul Görmüş Denetim Standartları, 86 -- 3.8.1.1. Genel Standartlar, 87 -- 3.8.1.2. Çalışma Alanı Standartları, 92 -- 3.8.1.3. Raporlama Standartları, 94 -- 3.9. Denetim Teknikleri, 96 -- 3.10. Denetim Raporları, 99 -- 4. ARACI KURUMLARDA BAĞIMSIZ DENETİM UYGULAMASI, 103 -- 4.1. Bilanço Kalemlerinin Bağımsız Denetimi, 113 -- 4.2. Gelir Tablosu Kalemlerinin Bağımsız Denetimi, 122 -- SONUÇ, 128 -- EKLER, 131 -- KAYNAKÇA, 165trinfo:eu-repo/semantics/openAccessMali denetimMuhasebeAuditingAccountingHF 5667/K39Master Thesis1176319720